En Delaware hay más empresas registradas que habitantes.
La multa de más de US$2.500 millones que tiene que pagar el
banco Credit Suisse por ayudar a multimillonarios de los Estados Unidos a evadir
impuestos ha dejado al desnudo la compleja trama de abogados, banqueros,
contadores y cuentas secretas que aceita el delito fiscal a nivel global.
Empresarios, deportistas, músicos, actores, financistas forman parte de esta
élite mundial que elude por todos los medios posibles el cumplimiento de sus
obligaciones impositivas.
El impacto económico-social de estas maniobras no es marginal. Se estima que
el monto total de la evasión fiscal equivale a cinco veces el tamaño de la
economía global y es un factor de peso en la creciente desigualdad mundial.
Segun un informe, las 91.000 personas más ricas del planeta controlan una
tercera parte de la riqueza mundial (y dan cuenta de la mitad de los depósitos
en paraísos o guaridas fiscales) y unas 8,4 millones de personas –un 0,14% de la
población mundial– tiene el 51% de la riqueza.
La evasión fiscal no hace más que profundizar esta brecha.
Estas son las cinco vías favoritas de los multimillonarios para pagar menos y
acumular más:
1. Subdeclaración impositiva
El monto a pagar al fisco depende de la declaración impositiva.
El primer paso de toda evasión es subdeclarar las ganancias obtenidas.
Patrick Stevens, director de Política Impositiva del Chartered Institute of
Taxation del Reino Unido, organismo que prepara a todos los funcionarios
impositivos del país, identifica dos momentos en este primer paso.
"Por un lado la persona declara menos de lo que gana. Por la otra, esconde la
diferencia, de manera que la Autoridad Impositiva no pueda rastrearla", señaló a
BBC Mundo.
Para hacerlo tienen una red profesional muy aceitada que, según críticos como
James Henry, de la Universidad de Columbia, se han convertido en una parte
estructural del actual sistema financiero.
"Es una industria interna dedicada a la evasión fiscal y el potenciamiento de
la ganancia financiera. Hay acá una contradicción entre el circuito del dinero
financiero abocado a la multiplicación y el del fisco, que tiene que recaudar
para hacerse cargo del funcionamiento de una nación, desde las autopistas hasta
la salud y la educación", indicó a BBC Mundo.
2. Registrar empresas en "guaridas" o paraísos fiscales
En su estudio "The price of offshore revisited" (El precio real de las
Guaridas Fiscales") James Henry calcula que hay cuando menos unos US$21 millones
de millones en estas "guaridas fiscales" (traducción literal del término
original en ingles "Tax Haven"), suma aproximadamente semejante al PIB de
Estados Unidos y Japón, es decir, de la primera y tercera economías
mundiales.
Uno de las guaridas favoritas de este dinero son las Islas Caimán, que tienen
85 mil compañías registradas: más compañías que población.
Desde los años 70 el mundo se ha ido poblando de estas guaridas. Con poco más
de 300.000 habitantes, las Bahamas tienen 113.000 compañías: una firma cada tres
habitantes.
En las Islas Caimán o Bahamas no se hacen muchas preguntas para la creación
de una compañía.
"Un millonario en Estados Unidos monta lo que llamamos una compañía fantasma
en una guarida fiscal, con la que lleva adelante transacciones usando precios
falsos para transferir dinero a estos lugares, donde no paga impuestos", indicó
a BBC Mundo Henry.
Estas compañías fantasmas abundan. El mismo Barak Obama suele citar en sus
discursos el caso del edificio Ugland en las Islas Caimán, que es sede de 18.000
firmas.
El presidente estadounidense no necesitaba apuntar tan lejos con el dedo. En
el noreste de su propio país, el estado de Delaware cuenta con una población de
917.000 personas y 945.000 compañías.
Y el mecanismo se ha convertido en un clásico de la evasión.
El portal de análisis financiero Fútbol Finanzas publicó recientemente una
lista de lujo de jugadores que usaron técnicas similares en los últimos 20
años.
Desde el mejor jugador del mundo, Lionel Messi, hasta leyendas del deporte
como el brasileño Roberto Carlos, el portugués Luis Figo y el búlgaro Hristo
Stoichkov formaban parte de la lista.
3. Testaferros
Una manera de invisibilizar el rastro de la persona en cuestión es nombrar a
un testaferro que actúa como presunto propietario del bien o compañía.
"Se puede nombrar a un testaferro por razones legítimas, por ejemplo, para no
atraer publicidad sobre la inversión en cuestión en el caso de alguien que está
en la mira público. Mientras se informe a las autoridades impositivas no hay
evasión. El problema empieza cuando no se informa, porque entonces lo que se
está haciendo es pagar impuestos por una masa menor de dinero", señala Stevens.
No es necesario para este propósito que la compañía y el testaferro operen
desde una guarida fiscal. Ambos pueden actuar en el mismo país donde tributa el
multimillonario en cuestión.
Una variante de esta situación es el fideicomiso o Trust, un antiguo
instrumento legal inglés, en el que el dueño de un bien cede el control de ese
bien –sea una empresa, un cuadro o un palacio– a alguien para que lo administre
en beneficio de un tercero.
"Los beneficiarios de esta cesión se pueden multiplicar al infinito. Puede
ser la esposa, los hijos, tíos, primos, etc. Por las reglas internas impositivas
en Estados Unidos, estos fideicomisos pueden enviar del extranjero parte de este
dinero sin pagar impuestos", explica Henry.
Esto facilita el movimiento de grandes masas de dinero que con frecuencia
atraviesan una compleja red de fideicomisos, firmas fantasmas y testaferros que
logran el principal objetivo del evasor: borrar el rastro.
Es equivalente al "nada por aquí, nada por allá" de un mago.
4. Fijar residencia en otro país
Los países con bajos impuestos suelen ser los favoritos de músicos, artistas
y deportistas.
En los 70 fue el cantante de los Rolling Stones, Mick Jagger, quien fijó
residencia primero en Francia y luego en Estados Unidos para huir de los
entonces altos impuestos británicos.
En diciembre de 2012, el actor francés Gerard Depardieu renunció a la
ciudadanía francesa en protesta por los altos impuestos que proponía el gobierno
de Francois Hollande, se mudó a Bélgica y obtuvo un pasaporte ruso, donde hay un
impuesto único del 13%.
"Desde ya que una persona puede elegir el país que quiera para vivir. Si
decide irse a un país para pagar menos impuestos es su derecho. Lo que es ilegal
es decir que vive en un país para pagar menos impuestos cuando en realidad vive
en otro con una carga impositiva más alta", señala Stevens.
Es lo que pasó con el tenista alemán Boris Becker.
Becker declaró a las autoridades alemanas que había vivido en Mónaco entre
1991 y 1993 cuando, en realidad, había estado en Munich.
El tenista terminó pagando US$3 millones en deuda impositiva con sus
correspondientes intereses.
5. Aprovechar vacíos legales
La red de asesores y especialistas que rodean a los millonarios son expertos
en encontrar vacíos legales de los sistemas impositivos.
En muchos casos no se trata de evasión fiscal sino de elusión fiscal, un
mecanismo perfectamente legal: todos tenemos derecho a pagar menos impuestos
siempre que lo hagamos dentro de la ley.
Las exenciones y deducciones impositivas que ponen en práctica los gobiernos
para estimular las economías o la donación a organizaciones caritativas suelen
ofrecer excelentes oportunidades.
Este mayo un juez británico dictaminó que el cantante inglés Gary Barlow,
cuya riqueza está estimada en unos US$80 millones de dólares, había invertido en
51 sociedades financieras creadas exclusivamente para pagar menos impuestos.
Las organizaciones caritativas suelen ser otro vehículo de evasión.
"En Estados Unidos hay un millón de fundaciones privadas que tienen
exenciones impositivas. ¿Alguien sabe qué hacen? Ha habido una explosión de
ellos y nadie las audita como corresponde", señala Henry.
El futuro
Los problemas fiscales que tienen todos los países desarrollados y la
fragilidad del sistema financiero internacional han colocado a la evasión
impositiva en el ojo público, centro de un debate global.
La multa a Credit Suisse ha sido presentado como un gran triunfo del fisco
estadounidense y hasta como el fin de la era del secreto bancario suizo, uno de
los pilares de todo este sistema.
Según Henry el acuerdo alcanzado es, en realidad, un gran triunfo del
banco.
"El Credit Suisse no fue obligado a revelar el nombre de ninguno de los
evasores. Con lo cual el secreto bancario quedó en su lugar. Nadie en su actual
estructura directiva tiene que renunciar, no han perdido la licencia para operar
en Estados Unidos. Si quiere más pruebas de que ganó el banco, fíjese en su
valor bursátil: aumentó en un 1,5%. EL negocio sigue intacto. El gran desafío
ahora para este banco y el actual sistema financiero internacional es conquistar
China y el conjunto de Asia", indicó Herny.
Marcelo Justo BBC Mundo Última actualización: Miércoles, 21 de mayo de 2014
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